Giải đáp Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân - Hướng Dẫn Chi Tiết Nhất

[Huệ Ân]

Khi người lao động thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có số thuế nộp thừa sẽ được xử lý chuyển sang kỳ sau hoặc hoàn thuế khi có yêu cầu.
Nếu người nộp thuế không nắm rõ quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân để thực hiện theo thì sẽ không được hoàn. Trong bài viết Diễn đàn Nhân sự hôm nay sẽ hướng dẫn thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân chi tiết nhất.
>>> Xem thêm: Review Khóa Học C&B Tốt Nhất Hà Nội Tp Hồ Chí Minh

​

1. Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân​

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của cá nhân trong một kỳ tính thuế nhất định, và được trích nạp thu tại nguồn.
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân gồm: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế.
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam (Theo Điều 2 Luật Thuế Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi, bổ sung 2012). Cụ thể:
- Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:​

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;​

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.​

- Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định trên.​

2. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân​

Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:​

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.​

Theo đó, các trường hoàn được hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm: Số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp; Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Ngoài ra, căn cứ Điều 28 Hoàn thuế thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn luật thuế thu nhập cá nhân:​

• Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.​
• Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân, sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.​
• Đối với các cá nhân thuộc diện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.​
• Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toàn thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.​

Các bạn có thể tham khảo những quy định trên tại: Điều 23 TT92/2015 sửa đổi bổ sung Điều 53 Thông tư 156/2013
Quy định này khẳng định rõ, chỉ hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả, cơ quan thuế không chủ động hoàn cho người nộp thuế; trường hợp không đề nghị hoàn thuế thì được bù trừ vào kỳ sau.
Lưu ý:
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thì có thể nhận lại số tiền thuế đóng thừa hoặc lựa chọn bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.​

3. Hồ sơ làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân​

Căn cứ theo Quyết đinh 1462/QĐ-BTC, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế thì hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:​

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC. TẢI TẠI ĐÂY!​
• Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.​

Lưu ý: Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, nếu có số thuế nộp thừa thì cá nhân không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [49] - “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau'' tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế”​

>>>Xem thêm:

• Mức Tiền Lương Tháng Đóng BHXH Để Hưởng Lương Hưu
• 10 Điểm Mới Về Lương Thưởng
• 03 Điểm Mới Trong Quyết Toán Thuế TNCN Năm 2023
• Những Khoản Phúc Lợi Cần Quan Tâm Bên Cạnh Mức Lương Của Bạn

 

[Cát Tường]

Chào mn !
Cho mình hỏi về hoàn và quyết toán thuế TNCN của mình năm 2022, mình nghỉ việc ở cty tháng 1/2023 đến bây h mới nhận dc Email chứng từ khấu trừ thuế TNCN của bên cty. Thì bây h mình làm hoàn và quyết toàn thuế TNCN ntn, trc đây lúc còn làm ở cty thì việc này công ty tự làm cả mình chỉ nhận dc Email bù hay trừ ntn thì lương tháng tiếp theo cty tự trừ, còn nay nghỉ việc rồi mình k rành làm ntn, mong dc mn chỉ giáo. Xin cám ơn !