1. Nguyên tắc thực hiện quyết toán thuế công ty
Có 2 trường hợp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là thực hiện quyết toán thuế định kỳ mỗi năm hoặc lúc công ty ngừng hoạt động buôn bán, chuyển đổi chủ sỡ hữu và tổ chức lại cơ cấu lĩnh vực kinh doanh.
Theo Nghị quyết 116/2020/QH14, công ty có tổng doanh thu dưới 200 tỷ thì mức đóng thuế sẽ được giảm xuống 30%.
2. Quy định về trách nhiệm của người nộp thuế có liên quan đến các hồ sơ thuế trước lúc đổi thay địa chỉ trụ sở sang tỉnh khác.
Trước đây tại Nghị định 83/2013/NĐ-CP, không quy định về nghĩa vụ của người nộp thuế được chuyển các tài liệu như sổ thuế TNDN, lợi ích nhuận sau thuế còn lại sau lúc trích lập những quỹ đã tạm nộp nhưng chưa tới thời hạn nộp thủ tục khai quyết toán thuế để bù trừ với số phải nộp theo hồ sơ quyết toán thuế lúc công ty thay địa chỉ trụ sở chính sang tỉnh/thành phố khác. Nhưng Nghị định 126/2020/NĐ-CP mới ban hành đã được sửa đổi để khắc phục tình trạng này (Điểm d Khoản 3 Điều 6).
3. Sửa đổi quy định kê khai thuế TNDN theo lần phát sinh đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Theo đó, việc khai thuế TNDN theo lần phát sinh giờ đây áp dụng đối với hoạt động bất động sản của người nộp thuế áp dụng theo phương pháp tỉ lệ trên doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế TNDN (Điểm e khoản 4 Điều 8). So với Thông tư 151/2014/TT-BTC trước đây thì việc khai thuế này được áp dụng đối với doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh bất động sản và doanh nghiệp có chức năng kinh doanh bất động sản nếu có nhu cầu.4. Quyết toán thuế doanh nghiệp (TNDN) căn cứ vào yếu tố nào?
4.1 Căn cứ pháp lý
Căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế trong kỳ và mức thuế suất theo Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC.4.2 Công thức tính thuế thu nhập công ty phải nộp
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suấtTrong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển đúng quy định)
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý + các khoản thu nhập khác
5. Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp
Tờ khai quyết toán thuế doanh nghiệp theo mẫu số 3/TNDN, Thông tư 151/2014/TT-BTC.Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm doanh nghiệp có quyết định chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động.
Một số phụ lục kèm theo tờ khai theo thực tế phát sinh của người nộp thuế:
Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số 3-1A/TNDN (dành cho ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ), mẫu số 3-1B/TND (dành cho khối ngân hàng, tín dụng), mẫu số 3-1C/TNDN (dành cho công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán).
Phụ lục chuyển lỗ, mẫu số 3-2/TNDN.
Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN, mẫu số 3-3A/TNDN, mẫu 3-3B/TNDN, mẫu 3-3C/TNDN
