Nguyên tắc kế toán kế toán tiền mặt
a) Trương mục này tiêu dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại TCTCVM. Chỉ đề đạt vào trương mục 101 “Tiền mặt” số tiền mặt thực tiễn nhập, xuất, tồn quỹ;
b) Lúc tiến hành nhập, xuất tiền mặt phải có chứng từ nộp, rút tiền mặt như giấy nộp tiền, lĩnh tiền, hoặc phiếu thu, phiếu chi, séc lĩnh tiền,... Và chứng từ phải có đủ chữ ký theo quy định của Luật kế toán và quy định của pháp luật liên quan;
c) Kế toán quỹ tiền mặt phải có nghĩa vụ mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục khi phát sinh những khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm;
d) Thủ quỹ chịu bổn phận điều hành và nhập, xuất quỹ tiền mặt, mở sổ quỹ tiền mặt, ghi chép theo trình tự nảy sinh những khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt. Định kỳ, cuối mỗi ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tiễn, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Giả dụ mang chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguồn cội và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch;
đ) Các khoản tiền mặt do đơn vị khác và tư nhân ký cược, ký quỹ tại TCTCVM được điều hành và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của công ty.
Tài khoản kế toán 101 sở hữu các tài khoản cấp 2, cấp 3 sau:
Tài khoản kế toán 1011 - Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
Trương mục này sử dụng để đạt tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng đồng Việt Nam tại những TCTCVM.
Tài khoản 10111 - Tiền mặt tại doanh nghiệp
Tài khoản này tiêu dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ tiền mặt của những TCTCVM.
Bên Nợ: - những khoản tiền mặt nhập quỹ.
- Số tiền mặt thừa tại quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Bên Có: - các khoản tiền mặt xuất quỹ.
- Số tiền mặt thiếu hụt quỹ phát hiện lúc kiểm kê.
Số dư bên Nợ: - phản ảnh số tiền mặt tại quỹ tiền mặt hiện có của TCTCVM.
Hạch toán chi tiết:
Mở 02 trương mục chi tiết: - Tiền mặt đã kiểm đếm.
- Tiền mặt thu theo túi niêm phong.
Tài khoản 10112- Tiền mặt tại tổ chức hạch toán báo sổ
Hệ thống tài khoản kế toán này sử dụng để hạch toán số tiền mặt ở tại quỹ các đơn vị trực thuộc hạch toán báo sổ (không lập bảng cân đối tài khoản kế toán riêng).
Bên Nợ: - Số tiền mặt tiếp quỹ cho đơn vị hạch toán báo sổ.
- các khoản thu tiền mặt ở đơn vị hạch toán báo sổ.
Bên Có: - Số tiền mặt do công ty hạch toán báo sổ nộp về quỹ nghiệp vụ.
- các khoản chi tiền mặt ở tổ chức hạch toán báo sổ.
Số dư bên Nợ: - phản ánh số tiền mặt hiện mang tại doanh nghiệp hạch toán báo sổ.
Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng tổ chức hạch toán báo sổ.
